现金与银行存款是企业流动资金的主要表现形式，也是资金活动控制的重要难点。频繁的现金与银行存款的进出往来，往往存在着违规收支、私设“小金库”等各种风险。企业应当结合现金与银行存款的特质，做好相关的内部控制工作。

4.2.1现金的内部控制

根据《现金管理暂行条例》的规定，范围之外的业务则都应当通过开户银行办理转账结算。因此，企业现金的内部控制应当更加严格，在遵守相关法律法规的基础上，也要符合企业发展需要。

1.现金使用范围的控制

现金的使用范围如下。

（1）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

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